本报记者 陈佳妮 通讯员 奕超超 竺波 

　　根据现行政策，黄金交易增值税实行即增即退的优惠政策，即在满足一定条件下，卖方无需缴纳增值税，而买方可以从黄金交易所取得成交价等额的增值税专用发票。

　　对于部分“购金人”来说，关注点大多停留在黄金本身，对黄金发票没有足够重视，这让不法分子有了可乘之机。

　　近日，宁波市公安局奉化分局专案组在市局经侦支队的指导、税务稽查部门的通力合作下，历时2年，跑遍13个省份，破获一起特大黄金发票虚开案，打掉在宁波、上海、广东等地3个犯罪团伙，成功抓获嫌疑人25名，涉案资金高达100亿余元，追赃挽损3亿元。

　　可疑的约10亿元发票

　　2019年9月，宁波警税联勤指挥中心发布预警，宁波有两家企业在短期内开具了约10亿元的销项增值税专用发票，可能存在利用黄金发票虚开的犯罪嫌疑。随后，宁波市公安局指定奉化分局成立专案组立案侦查。

　　“在这之前，我们根本没有此类案件的办案经验，专案组多次会同检察院、法制部门、技侦网警等沟通协作，对犯罪团伙及成员逐一分析、抽丝剥茧，摸清整个犯罪套路流程。”专案组成员丁大佐说。

　　经侦查，该发票虚开案属新型犯罪案件，犯罪分子通过购买黄金、电解铜等材料，在取得进项发票后，将黄金以低价卖给不需要发票的个人或企业回笼资金，再配合虚假加工的方式，以虚假品名“合金电解铜”，虚开销项发票，为下游多家企业入账抵扣，实现票货分离，从中赚取手续费牟利，涉案金额超100亿元，导致国家税收损失高达10余亿元。

　　该犯罪团伙作案手法极为隐蔽，将黄金和铜两个行业串联起来，借用大量空壳公司将黄金发票通过各类伪装手法变为铜发票，使得大量黄金失去管控，走私铜和来源不明的铜则穿上了“合法外衣”对外销售，严重影响了市场经济秩序和国家税收安全。

　　新型犯罪为侦查带去挑战

　　专案组在调查过程中还发现，该团伙规模大、分工明确，由资金供给、实物转移、配票、洗票、用票等多个团伙共同组成组织化、产业化犯罪集团，这给侦查工作带来了极大挑战。

　　丁大佐说，根据该案特点，专案组改变传统办案模式，联合税务部门主动发现可疑线索、探究筛查犯罪加以打击；抽调人员组成联合研判工作专班并实体化运行，实现数据共享、快速交流、集中研判、共同经营。

　　专案组成员还前往广州、杭州、上海、安徽、天津等地调取大量证据。

　　“我们从宁波的两家可疑企业入手，发现它们自2019年1月至今，进出资金约10亿元。这些资金又来源于不同的3家公司，主要用于向黄金会员单位购买大量黄金。”丁大佐说，经扩线调查研判，其中一家资金公司还与其它多家公司有着大额的可疑交易，且收付方式、交易周期规律和资金操作与宁波这两家公司如出一辙，以此类推、层层剖析，一条庞大的资金体系浮出水面。

　　今年1月，专案组根据前期研判成果，集中收网。近日，经法院判决，团伙中的其中1人被判处无期徒刑并没收个人全部财产，其余人均被判处9-14年不等的有期徒刑。