一个废纸团

　　2009年3月的一天，一封举报信摆在了兰溪市国税局领导的办公桌上。举报信称，某公司偷逃税款达到千万元!举报信里虽然没有提供其他稽查线索，但字里行间透着十分肯定的语气。国税局在严格保密的情况下成立专门检查组，一张稽查大网就此张开。 

　　被举报的公司位于兰溪市经济开发区，主要从事金属延伸制品生产销售业务，属于增值税一般纳税人，法定代表人是王某。为了不打草惊蛇，检查人员首先调阅了该公司的税收征管档案。2007年至2008年度，公司账面销售收入分别为2470万元、5599万元，应纳增值税额分别为60.15万元、130万元，税负率分别为2.43%、2.32%。在所得税方面，两个年度申报利润分别为83213.57元、-958339.41元。 

　　通过各种报表及相关指标审核，检查人员认为除了利润与销售收入未同步增长存在疑点外，该公司增值税税负、工资与产值比例、现金流量与销售收入比例等均在正常数值范围内。经过分析，检查人员决定采取突击检查方式，寻找突破口。 

　　2009年4月3日，几名检查人员突然来到该公司。王某似乎并未感到意外“:前段时间，有几名税官来我公司检查税收是否异常。我公司随时欢迎你们前来检查指导，我相信通过这次检查能还我公司一个清白。”王某镇定中略带几分委屈，说完便领着大家径直来到财务科。按照事先分工，检查人员要分成几个组同时突击检查财务科、销售科、仓库等场所。听到检查组长提出上述要求，王某面有难色，但只能领着检查人员来到这些场所。 

　　在销售科，检查人员经过仔细检查，仍未发现有价值的线索。这时，一只废纸篓进入了检查人员的视线。细心的检查人员从中翻拣出几张揉成一团的纸张，打开一看竟是电脑打印的销售情况月报表，而且报表里详细列明了公司每月出售商品、客户名称、销售实绩等事项。 

　　检查人员立即对月报表销售数据汇总，并与该公司同期申报销售额比对，发现月报表载明的销售金额竟比同期申报额超出3859万元!狐狸的尾巴终于露出来了。

　　两台变压器

　　正当检查人员沉浸在初战告捷的喜悦中时，王某于次日赶到国税局，理直气壮地递上书面报告“:2008年我公司电费支出总共才324万多元，不可能有报表上那么大的产值。那份报表是一位离职销售人员的营销计划，根本不是我公司的销售实绩。”面对王某的申辩，检查人员并不急于反驳，而是制定周密方案，寻找关联证据。 

　　检查人员从供电部门了解到，一年支出324万元电费的企业只需一台630KV变压器。但在该公司账上计提折旧的却有两台630KV变压器，那么多出的一台到底在哪里?带着疑问，检查人员到供电部门走访和到该公司实地检查。最终查实:该公司确实有两台变压器正在使用，一台耗用电费开具增值税专用发票并入账申报，另一台则耗用电费开具普通发票，隐瞒不报，两台变压器当年度合计用电644万元。 

　　检查人员理清思路后，决定兵分多路寻求突破。一路直奔兰溪市某银行，依法取得该公司2008年度职工工资发放清单。经过核对，发现账上所列工资大大少于实际发放数额。另一路根据废纸篓里销售月报表载明的客户，到外地寻找客户调查取证，证实相关业务与销售月报表上反映的数据完全一致。同时，检查人员从资金流入手，依法查询王某及公司各股东在银行的所有个人账户，发现其中一位出纳开设的两个私人账户资金流动异常，每天多达十几笔汇款，而且金额精确到元、角。检查人员将这两个私人账户2008年四季度汇入款项进行汇总，发现与公司销售月报表上的销售金额十分吻合。这些说明该公司正是通过这两个私人账户隐瞒销售收入的。 

　　至此案情真相大白，该公司采取部分销售收入不入账，分别通过出纳开设的私人账户收取部分货款。这笔账外账除支付账外电费、工资等之外，再以股东投资名义打进公司账户。为隐瞒部分销售收入，该公司还按一定比例少列部分电费和部分员工工资成本，以造成电耗、工资与产值比例和税负率在正常范围的假象，最终达到少缴税款的目的。 

　　根据以上事实，兰溪市国税局依据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，向该公司追缴增值税656万余元，滞纳金134万余元，并处以所偷税款50%的罚款328万余元;追缴未缴纳的企业所得税48万余元。以上税款、滞纳金、罚款合计1100多万元目前已全部追缴入库。